小規模納税人如何報税 看完這些你就知道了

1、認定標準

2、管理規定

3、徵收率

4、納税週期

5、徵收方式

6、應納税額

7、開具發票

方法/步驟

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認定標準：根據《增值税暫行條例》及其《增值税暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準。從事貨物生產或者提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或者提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納税人，年應徵增值税銷售額(以下簡稱應税銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;"以從事貨物生產或者提供應税勞務為主"是指納税人的年貨物生產或提供應税勞務的銷售額佔全年應税銷售額的比重在50%以上。對上述規定以外的納税人，年應税銷售額在80萬元以下的。年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人按小規模納税人納税。非企業性單位、不經常發生應税行為的企業可選擇按小規模納税人納税。

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管理規定：小規模納税人會計核算健全、能夠提供準確税務資料的，可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定，不作為小規模納税人。除國家税務總局另有規定外，納税人一經認定為一般納税人以後，不得轉為小規模納税人。

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徵收率：增值税對小規模納税人採用簡易徵收辦法，對小規模納税人適用的税率稱為徵收率。考慮到小規模納税人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值税税率計税和使用增值税專用抵扣進項税額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納税額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納税人增值税徵收率一律調整為3%。小規模納税人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值税。只能夠開具普通發票，不得由税務機關代開增值税專用發票。

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納税週期：增值税的納税期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納税人的具體納税期限，由主管税務機關根據納税人應納税額的大小分別核定;不能按照固定期限納税的，可以按次納税。1個月或者1個季度為1個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納税期的，自期滿之日起5日內預繳税款，於次月1日起15日內申報納税並結清上月應納税款。納税人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值税專用繳款書之日起15日內繳納税款。摺疊零申報：零報税是指在税務機關辦理了税務登記的納税人、扣繳義務人當期未發生應税行為，按照國家税收法律、行政法規和規章的規定，應向税務機關辦理零申報手續，並註明當期無應税事項。小規模企業未產生税金也需要進行納税申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬於異常申報，將被税務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。長期零申報會受到的處罰是:税局會對企業進行納税評估，查出你零申報的原因，然後會要求企業補繳税款、滯納金，還要罰款。

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徵收方式：小規模納税人主要有三種徵收方式:查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。查賬徵收:税務機關按照納税人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用税率計算繳納税款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納税義務的納税單位。查定徵收:税務機關根據納税人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產製的應税產品查定核定產量、銷售額並據以徵收税款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納税單位。定期定額徵收:税務機關通過典型調查、逐户確定營業額和所得額並據以徵税的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納税單位。

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應納税額：小規模納税人銷售貨物或者應税勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法，並不得抵扣進項税額。其應納税額計算方式為:應納税額=銷售額×徵收率。由於小規模納税人在銷售貨物或應税勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含税銷售額。所以在計算應納税額時，必須將含税銷售額換算為不含税的銷售額後才能計算應納税額。小規模納税人銷售貨物或應税勞務採用銷售額和應納税額合併定價方法的，按下列公式計算銷售額:銷售額=含税銷售額/(1+徵收率)。

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開具發票：小規模納税人一般只能開具普通發票，不可以開具增值税專用發票。但如果小規模納税人向一般納税人銷售貨物或應税勞務，購貨方要求銷貨方提供增值税專用發票時，税務機關可以為其代開增值税專用發票。