企業合理避税12種方法 老闆財務總監必看

1、瞭解目前對小微企業的優惠政策

2、瞭解國家對高新技術企業的優惠政策

3、年終獎繳税的優惠政策

4、沒有生意也要進行零申報

5、增值税税率只與行業有關，與進項税的税率無關

6、合同作廢也要記得納税

7、不拿發票就要多繳税

8、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

9、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤

10、混合銷售要依法而籤，分別計税

11、發票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

12、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚

方法/步驟

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目前對小微企業的優惠政策如下：(1)每月開票金額不超3萬，免收增值税及附加税(適用於增值税普通發票)。(2)每月開票金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用於增值税普通發票)。(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納税所得額低於30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。

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國家對高新技術企業的優惠政策如下：（1）企業的研發費用可以按175%進行企業所得税的税前扣除。（2）申請成為“高新技術企業”，可以少繳10%的企業所得税，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業需要繳納25%的企業所得税）

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年終獎繳税的優惠政策如下：年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”，年終獎個税計税方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適税率的税收優惠。年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。

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沒有生意也要進行零申報根據相關法律法規，營業執照批下來後，企業每個月都必須向税務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做賬然後根據賬本向税務局做税務的申報。現在小規模企業一個季度的開票量不達九萬元的話，可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業將會面臨2000元的罰款。需要注意的是，如果長期零申報，可能會被税務機關納入重點監控範圍，如有不實情況，將會被税務機關依法查處。

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增值税税率只與行業有關，與進項税的税率無關關於這一點，舉個例子：增值税第二條規定：圖書銷售的税率是11%。即只要企業是一般納税人，銷售圖書的税率就是11%。那麼問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納税人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發票是17%，在進行繳税時，還能繼續適用11%的税率嗎？（即繳税時，按11%的税率抵扣17%的税率）。答案是肯定的，該公司仍然適用於11%的税率，因為行業性質決定了增值税税率，與進項税的税率是多少無關。

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合同作廢也要記得納税企業在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花税繳納義務的。《中華人民共和國印花税暫行條例》第七條規定：應納税憑證應當於書立或者領受時貼花。由此可以看出，企業是否要繳納印花税，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應税合同，那麼就應該在合同簽訂後申報繳納印花税，而與該合同的過後作廢、是否履行無關。

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不拿發票就要多繳税税務機關實施“以票控税”，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能税前列支。能夠取得合法憑證（發票）成了企業節税的重要方法。

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將個人專利以技術入股的形式投入公司使用如果企業老闆或員工個人擁有專利，並將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，並以有價入股的形式納入公司使用，並簽訂正式的合同。這樣一來，專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以採用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳税的目的。

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合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計税工資的範疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金、失業保險基金、教育基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業的成本，從而攤銷企業利潤，減少税負。

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混合銷售要依法而籤，分別計税一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裏包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税務籌劃點。

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發票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬我國實行以票控税，因為涉及到税收，如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發票就不能憑票報銷和公司入賬，該怎麼辦呢？丟失發票不用慌張，你可以採取以下兩種措施進行補救：第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。

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成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得税法》及國家税務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得税，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來額外的税負。