企業所得税彙算清繳 企業所得税彙算清繳之必備基礎知識

1、掌握基本概念

2、清楚彙算清繳對象

3、清楚彙算納税年度

4、彙算清繳時間

5、核算方法

方法/步驟

1

掌握基本概念：根據月度或季度預繳的企業所得税，確定該納税年底應補或者應退税額，並填寫年度企業所得税納税申報表，向主管税務機關辦理年度企業所得税納税申報，提供税務機關要求提供的有關資料，結清全年企業所得税的行為。

2

清楚彙算清繳對象：凡在納税年度從事生產，經營（包括納税年度中間終止經營活動的納税人），無論是否在減税，免税期間，無論是盈利或虧損，都應該進行企業所得税彙算清繳。

3

清楚彙算納税年度：納税年度是公曆的1月1日到12月31日。

4

彙算清繳時間：企業年度終了之日起5個月內。比如：2017年企業所得税彙算清繳時間是：2018年1月1日到2018年5月31日。

5

核算方法：一般來説，企業所得税有2種徵收方式；一種是：核定徵收企業所得税，一種是：查賬徵收企業所得税；對於核對徵收企業所得税，計算公式是：收人*應税所得率*所得税税率（小型微利企業所得税率20%），對於查賬徵收企業所得税，計算公式是：利潤總額（税前利潤）*所得税税率