社保的會計分錄 分為兩部分

1、由於社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保

2、銀行扣款計提發放社保時

方法/步驟

1

由於社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保， 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分， 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除， 二者 存在一定的時間差，為了便於財務核算，在核算時，在銀行扣除社保款時，將公司承擔的社 保按部門記入相關的費用中，將個人承擔的社保記入往來科目（目前為“其它應收款—代扣 未繳職工個人扣款—個人承擔社保”科目）中，下月從工資表中扣除社保時，衝減往來款。

2

銀行扣款計提發放社保時：在下月發放工資時通過扣除社保的方式在員工工資中扣除，賬務 處理時，根據扣除的金額衝減“其它應付款—代扣未繳職工個人扣款—個人承擔社保”