年終獎個税計算方法 年終獎的税負是多少?
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1、應納税所得額的確定
2、年終獎税率確定
3、年終獎個税計算原理
4、年終獎計算個税不再與當月工資合併個税,而是單獨計算個税並加總起來
5、但是年終獎個税規則不是什麼時候都可以用的
6、針對個人的計税可以直接根據規則算出來,但是如果要計算出大批量員工的個税,逐個計算就比較麻煩,可以用Excel公式來實現
7、注意事項
方法/步驟
1應納税所得額的確定:1)發放年終獎當月的工資高於3500:應納税所得額=税前獎金;(2)發放年終獎當月的工資高於3500:應納税所得額=税前獎金-(3500-當月工資)
2年終獎税率確定:應納税所得額/12得出的結果和對應的工資薪金的七級累進税率進行比較,確定對應的税率;例如:(1)當月工資高於3500,税前獎金30000,30000/12=2500,然後拿2500去和表格裏面對應,很容易看出對應的是第二級,超過1,500元至4,500元的部分,所以該税率為10%,速算扣除數105;(2)當月工資低於2500,税前獎金30000,(30000-(3500-2500))/12=2416.67,然後拿2416.67去和表格裏面對應,很容易看出對應的也是第二級,超過1,500元至4,500元的部分,所以該税率為10%,速算扣除數105;
3年終獎個税計算原理:應納税所得額*税率-速算扣除數,其中應納税所得額及速算扣除數為上述兩個步驟計算出來的數據;
4年終獎計算個税不再與當月工資合併個税,而是單獨計算個税並加總起來;例如:王某月薪5000,獎金30000則工資應納個税=(5000-3500)*10%-105=45;年終獎應納個税=30000*10%-105=2895;當月合計應納個税=2895+45=2940.
5但是年終獎個税規則不是什麼時候都可以用的,每個人在一個納税年度內,對每一個納税人年終獎計税辦法只允許採用一次,納税人可以自由選擇採用該計税辦法的時間,
6針對個人的計税可以直接根據規則算出來,但是如果要計算出大批量員工的個税,逐個計算就比較麻煩,可以用Excel公式來實現,公式如下:(P11+MIN(3500,B13)-3500)*LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})其中P11代表税前獎金,B13代表當月工資。
7注意事項:當月工資低於3500的部分可從應納税所得額中扣除,同一個人每個納税年度只能使用一次年終獎計税規則
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